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中小企業向け賃上げ促進税制の実務を税理士の視点から解説します。令和8年度税制改正で教育訓練費の上乗せが廃止され、最大控除率は45%から35%へ。基本要件・上乗せ要件・5年繰越控除制度・申告書記載の注意点まで、確実に税額控除を取り切るためのポイントを整理しました。

中小企業の交際費の損金算入を税理士の視点から解説します。年間800万円の定額控除と接待飲食費50%控除の選択、令和6年度改正で1万円に引き上げられた飲食費基準の活用、勘定科目の使い分けまで、節税効果を最大化する実務戦略を整理しました。

スタートアップの経営者から「規程を作りたいけど何から始めればいいか分からない」「ネット上のひな形を使っているけど、本当にこれでいいのか不安」というお声をよくいただきます。 規程は会社が大きくなってからでも作れますが、整備のタイミングが遅れ...

エンジニアの人材確保が難しい現在、業務委託契約でフリーランスエンジニアを活用するIT企業が増えています。しかし、業務委託費として計上していたエンジニアへの支払いが、税務調査で【給与】と認定されると、消費税の仕入税額控除の否認や源泉所得税の...

中小企業の経営者から「会社のお金を一時的に借りているけど、何か問題ありますか」「自分のお金を会社に貸しているけど、利息は取った方がいいの？」というご相談をよくいただきます。 法人と経営者個人の間の貸付（役員貸付金・役員借入金）は、中小企業...

ソフトウェア事業者にとって、開発費の処理は決算書と納税額に直接影響する重要論点です。しかし、ソフトウェア開発費の処理は【受注制作・市場販売目的・自社利用】という3つの区分で扱いが大きく異なり、しかも会計基準と税務上の取扱いに微妙な差異があ...

「一生懸命働いて利益が出たのに、税金でこんなに持っていかれるのか……」と、決算書を前にため息をついた経験はありませんか。経営者にとって、手元にキャッシュを残すことは、会社を守り、次の一手を打つための最優先事項です。 しかし、世の中には「節税...

新たに会社を設立しようと考えた際、最初の大きな決断となるのが「株式会社」にするか「合同会社」にするかという選択です。 「株式会社の方が信用がありそうだけれど、合同会社の方が安く設立できると聞いた」「税金の面で有利なのはどちらなのだろう？」...

はじめに：多くの経営者が抱える「違和感」の正体 「今年は売上も伸びて、決算も黒字だった。なのに、なぜか通帳残高が増えた気がしない……」 このような経験はありませんか？せっかく忙しく働いているのに、会社として豊かになっている実感が持てないと、...

役員報酬を決定する際の期限と税法上の絶対ルール 役員報酬は、従業員の給与のようにいつでも自由に変更できるものではありません。税務上、会社の経費（損金）として認めるためには、厳格な期間制限とルールが設けられています。 役員報酬の改定は原則と...